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增值稅政策考試

本次考試圍繞增值稅進項稅額抵扣等相關政策展開，旨在考察考生對最新政策的理解和掌握程度。請認真作答，考試時間為[具體時間]分鐘。

1. 基本信息：

姓名：
部門：
員工編號：

一、單項選擇題

2. 根據《長期資產進項稅額抵扣暫行辦法》，增值稅長期資產不包含以下哪類資產

固定資產無形資產存貨不動產

3. 原值不超過500萬元的單項混合用途長期資產，一般納稅人對應的進項稅額處理方式為

全額不得抵扣全額可抵扣按比例抵扣逐年調整抵扣比例

4. 原值超過500萬元的單項長期資產購進時，進項稅額的初始抵扣規則是

全額抵扣全額不抵扣按用途比例抵扣減半抵扣

5. 增值稅法施行后，長期資產混合用途后續不得抵扣進項稅額的調整方式為

一次性轉出逐年分期調整季度調整無需調整

6. 下列不屬于長期資產五類不允許抵扣項目的是

一般計稅應稅項目簡易計稅項目免征增值稅項目集體福利項目

7. 增值稅起征點相關征管政策中，小規模納稅人按期納稅的增值稅起征點為

月銷售額5萬元月銷售額10萬元月銷售額15萬元月銷售額20萬元

8. 增值稅法正式施行時間為

2025年1月1日2026年1月1日2026年7月1日2027年1月1日

9. 《長期資產進項稅額抵扣暫行辦法》的施行時間是

2025年12月1日2026年1月1日2026年3月1日2026年6月1日

10. 增值稅法施行后，原小規模納稅人階段性免稅政策的銜接處理原則是

一律廢止不再執行按過渡期規定平穩銜接全額延續原有政策僅一般納稅人可享受

11. 一般納稅人外購不動產同時用于應稅項目和個人消費，原值600萬元，購進當期進項稅額應

全額抵扣全額轉出按比例抵扣減半抵扣

12. 增值稅起征點政策僅適用于

一般納稅人小規模納稅人及個人事業單位企業法人

13. 長期資產進項稅額逐年調整抵扣，核心依據是

資產使用年限不允許抵扣項目占用比例資產入賬價值企業納稅信用等級

14. 增值稅法施行后，免征增值稅優惠政策未明確銜接的，處理方式為

自動失效繼續有效至政策到期一律重新備案按一般計稅征稅

15. 一般納稅人取得原值300萬元設備，同時用于簡易計稅和一般計稅項目，進項稅額

全額抵扣按簡易計稅比例轉出全額不得抵扣分年度抵扣

16. 按次納稅的增值稅起征點標準，新政統一調整為

每次銷售額300元每次銷售額500元每次銷售額800元每次銷售額1000元

17. 長期資產進項稅額調整年限一經確定

可隨意變更年度內不得變更3年內不得變更永久不得變更

18. 增值稅進項稅額抵扣新政規定，用于應稅項目的貸款服務進項稅額

可全額抵扣按比例抵扣不得抵扣減半抵扣

19. 增值稅法銜接政策中，存量留抵退稅政策過渡期截止時間為

2026年底2027年底2028年底長期有效

20. 納稅人購進長期資產，僅用于集體福利項目的，進項稅額

全額抵扣全額不得抵扣按50%比例抵扣逐年抵扣

21. 增值稅征管新規中，起征點銷售額的統計口徑為

含增值稅銷售額不含增值稅銷售額差額扣除前銷售額預估銷售額

二、多項選擇題

22. 增值稅政策界定的長期資產包含以下哪些類型

固定資產無形資產不動產庫存商品

23. 長期資產進項稅額抵扣中，五類不允許抵扣項目包括

簡易計稅方法計稅項目免征增值稅項目不得抵扣非應稅交易集體福利、個人消費

24. 原值超500萬元的混合用途長期資產，進項稅額處理流程包括

購進當期全額抵扣進項稅額后續逐年核算不得抵扣稅額分期轉出對應進項稅額直接全額進項稅額轉出

25. 增值稅法施行后，優惠政策銜接的基本原則有

平穩過渡分類處置新舊一刀切依法延續

26. 增值稅起征點政策適用主體包括

個體工商戶小規模納稅人其他個人（自然人）增值稅一般納稅人企業性質小規模納稅人

27. 下列關于500萬元以下長期資產進項抵扣說法正確的有

混合用途可全額抵扣僅用于免稅項目不得抵扣僅用于應稅項目全額抵扣無需區分用途一律抵扣

28. 增值稅進項稅額不得抵扣的情形有

用于個人消費的購進資產用于集體福利的服務支出專用于簡易計稅項目的資產混用的500萬以下固定資產

29. 增值稅法施行后，予以過渡期銜接的優惠政策類型包括

階段性減免稅政策留抵退稅相關政策即征即退政策已到期的全部稅收政策

30. 長期資產進項稅額逐年調整需考量的因素有

資產原值金額不允許抵扣項目使用比例政策規定調整年限企業當期稅負率

31. 增值稅征管新規中，起征點分為哪些計稅方式

按期納稅按次納稅按季納稅按年納稅

32. 一般納稅人下列資產混用可享受全額進項抵扣的有

原值300萬生產設備（應稅簡易計稅混用）原值200萬辦公軟件（應稅福利混用）原值600萬廠房（純應稅項目使用）原值800萬辦公樓（純福利項目使用）

33. 增值稅優惠政策銜接中，停止執行的政策情形有

與新增值稅法沖突的政策法定執行期屆滿的政策臨時性過渡到期政策所有舊版增值稅政策

34. 關于長期資產進項稅額調整，下列說法正確的有

僅超500萬元資產需逐年調整500萬元及以下資產無需逐年調整調整比例按年度實際用途變動調整后不得抵扣稅額無需留存臺賬

35. 增值稅銷售額起征點統計口徑，不計入應稅銷售額的有

免稅銷售額不征稅銷售額差額扣除部分銷售額全部預收款項

36. 下列屬于增值稅法施行后新增進項抵扣規范的有

長期資產分類抵扣規則混合用途資產差異化抵扣所有資產一律比例抵扣取消全部進項稅額轉出規定

37. 小規模納稅人增值稅起征點優惠適用范圍包括

貨物銷售服務、無形資產銷售不動產銷售視同銷售行為

38. 長期資產進項稅額管理要求包括

建立資產用途臺賬逐年核算抵扣調整金額留存計稅依據資料無需區分資產用途管理

39. 增值稅優惠銜接政策中，可繼續延續執行的政策特點有

符合新法立法精神無新舊法條沖突具有長期普惠性臨時性短期政策

40. 下列情形中，長期資產進項稅額需做轉出調整的有

超500萬資產用于免稅項目超500萬資產用于簡易計稅項目500萬以下資產純應稅使用超500萬資產用于個人消費

41. 增值稅征管事項新規包含的核心內容有

統一起征點執行標準規范銷售額統計口徑簡化優惠備案流程取消小規模納稅人全部申報

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